为了加强项目预算管理，加大成本控制力度，提升项目经济效益，增强市场竞争力，实现公司项目收益预期，特制订本项目预算管理制度。

一、项目预算管理的基本原则

1.责任制原则：指对负责的工作范围可控制事项负责。我们把责任成本划分为可控成本和不可控成本，责任人只对可控制成本负责。

2.例外管理原则：是要把注意力集中在超乎常情的情况。实际发生与预算差异不大的情况，一般不逐一查明其原因，只把注意力集中在非正常的例外事项。

3.有效性原则：是指预算的编制和预算的管控程序要有可操作性，避免预算管理失效性。

4.经济效益原则：是指实施项目预算管理的效益须大于成本，达到以提升管理效率的目的。

5.动态管理原则：是指项目在实施过程中，由于客观原因，需要对预算内容进行修改和补充。项目预算管理需要这种引起项目预算内容的变更，通过一定的流程纳入到项目预算管理中来。

二、项目预算管理的体系

公司成立项目预算管理委员会，项目预算管理委员会是总裁办下设的一个专门委员会。是组织公司项目预算的最高管理机构，总裁办是项目预算管理的最高决策机构。

项目预算管理委员会由公司指定的副总裁领导，公司内各相关部门的负责人（项目管理部经理、采购部经理、商务部经理、技术研发部经理、人资部经理、预算部经理等）为主要成员。

项目预算管理委员会的主要职责包括：组织公司有关部门审议、确定项目的经济目标，提出概预算编制的方针和程序；审核各部门编制的概预算草案及整体概预算方案，并就必要的改善对策提出建议；将经过审核的预算提交总裁办，通过审批后，向各部门下达正式预算方案；根据需要，就预算的修正加以审议并作出相关决定。

预算管理委员从全局上对项目风险进行总体把控，对项目资源进行统筹配置，对各部门预算工作进行协调。

三、项目立项前预算工作组织及流程

由商务部根据基础信息，提供“是否选择投标”的整体建议。该基础信息包括：1．项目背景信息；2．同行业报价信息；3．参考甲方可研报告项目设计、规划及目标。

预算部根据总裁办审批的投标结果，组织预算部、商务部、项目管理部、采购部、技术研发部、人资部等相关部门开展概算编制工作。

预算部汇总各部门概算并进行初审，将初审结果报送项目投标委员会，项目投标委员会以此为报价参考因素之一。

四、项目预算的制订

（一）项目预算的内容

项目预算内容是指根据施工合同和项目立项的内容为依据，在项目实施前，制定出项目的收入、成本和效益等一系列经济目标。包含项目收入预算、成本预算、期间费用预算、税费预算、效益预算和资金预算。

项目预算管理是指在公司的项目实施的过程中，以项目预算内容为标准，对预算执行过程的监控，让公司管理者有效地管控项目风险和最大程度地实现项目效益。

（二）项目预算的编制

1、参与预算的部门及人员：参与概预算编制部门包括预算部、商务部、项目管理部、采购部、技术研发部、人资部等相关部门，参与人员应由部门负责人制定。参与部门的负责人对后续提供的概预算数据的可靠性和准确性负责。

2、项目预算周期：项目总体预算的编制是以整个项目周期作为预算编制周期，为了便于预算执行管控，预算委员会需将总体预算分解到月度（或季度）预算。

3、预算数据要求：项目概算数据根据可研报告提供的项目基本情况，各部门根据历史数据和市场情况，提供概略数据，尽力保证概算的可靠性，将概算误差控制在±20%左右；项目预算根据合同签订后的项目立项情况开展，各方资料均已比较完善，因此预算的数据准确度较高，提供预算数据的各部门根据项目具体需求，更准确地预计设备、软件、材料、人工和费用等项目，将误差控制在±5%左右。各部门提供的数据资料需要与预算部确认。

4、项目预算编制的流程。

详见《项目预算管理流程图》

5、公司职能部门预算与项目预算的关系：公司职能部门是指公司总部设立的，并为项目提供系统化、专业化服务的各职能部门。鉴于部分职能部门在项目实施期间为项目提供了直接或间接的服务，该服务产生的费用，由预算部统一归集到项目发生的管理费用类别。

五、项目预算的执行

（一）、项目预算成本管控：

1、根据项目的实质将项目立项前发生的费用进行归集。（1）、归集入当期损益的情况：在中标或合同签订前，项目是否中标或开展具有不确定性的情况，财务核算将此期间发生的费用直接计入当期损益；（2）、归集入项目成本的情况：在中标或合同签订前，建设单位已基本指定为我司为施工单位，财务核算将此期间发生的费用归集计入项目成本。

2、项目实施过程中，预算部将所有发生的材料费、直接费、间接费按照批准预算的内容进行归集，月末与项目部会计进行核对，预算部负责审核所有成本费用是否符合项目预算，保证预算成本管控严格执行；

3、预算部将单项成本项目即将超支情况提前通报相关成本责任部门，以便责任部门做好管控或提交预算调整报告，发挥预算超支预警作用。

（二）、项目预算的资金流管控：

1、项目预算委员会组织成员将资金预算分解到每月，预算部根据分解的月度资金预算标准审批项目的资金收支情况；

2、预算部发现预算收入未实现的情况，应及时督促相关责任部门加快收款工作，同时将资金异情报告上报上级领导，防止出现超出合同范围内的大额资金垫付情况，防范资金风险；

3、项目资金支付总体上实行“以收定支”的原则；

4、项目资金支付审批时，必须同时遵守财务中心制定的相关支付审批制度。

（三）、定期报告制度：预算执行过程中，预算部要及时检查、追踪预算执行情况，与各执行部门充分沟通，掌握、分析预算与实际的差异，对存在的问题提出改进的措施，定期向项目预算管理委员会提交预算执行情况报告，以便预算管理委员会对整个预算的执行情况实现动态控制。

六、项目预算的调整

项目预算一经批准，不得随意变更、调整，若因项目实施的客观原因，需要调整预算内容。则由项目管理部提交预算调整报告和调整依据，由预算部初审，报项目预算委员会审核，上报总裁办审批，项目预算委员会将批准后的预算调整下发执行。

七、项目预算管理的考核

预算是项目预算管理的考核基本标准和框架，具体执行细则祥见《项目预算管理考核试行办法》

本制度从下发之日起执行，与公司之前下发的相关制度不一致的规定，以本制度为准。